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GST、HST、Nexus众多概念一次讲清!美加跨境电商销售税费计算

美国和加拿大的跨境电商卖家层层波折,终于能够在该地销售产品时,总会遇到一个非常重要的问题和难题——销售税。销售税是什么?这些名称究竟指代什么?我的跨境电商品牌需要缴纳或征收销售税吗?缴纳和征收销售税要满足哪些条件呢?应该如何计算销售税呢?

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美国和加拿大的跨境电商卖家层层波折,终于能够在该地销售产品时,总会遇到一个非常重要的问题和难题——销售税。而销售税这一词带有的天花乱坠的名称——GST、HST、HST、Nexus等总让跨境电商卖家为之烦恼。

销售税是什么?这些名称究竟指代什么?从事跨境电商我需要缴纳或征收销售税吗?缴纳和征收销售税要满足哪些条件呢?应该如何计算销售税呢?

GST、HST、Nexus众多概念一次讲清!美加跨境电商销售税费计算

美国跨境电商销售税计算

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图片来源:Wix

美国的销售税

美国的销售税是一种消费税,它是由消费者一方缴纳的税款,商家负责帮地方政府代收,然后按照一定的频率向当地缴纳。销售税的表现形式是附加在销售额上的一小部分,消费者需要在付款时将商品销售价和销售税一起付给商家。

美国的销售税是在州一级管理的。由于美国没有“全国性”的销售税法,因此每个州都可以在宪法框架内制定自己的规则和法律,来收取和管理销售税。除此之外,大多数州都允许市、县等地方征收销售税。州和地方征收的销售税主要是为了支付学校、道路和公共安全等项目。

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图片来源:TaxJar

征收销售税的条件

销售税关系(nexus)

商家征收销售税第一个需要满足的条件是销售税关系(nexus)。如果美国的跨境电商卖家确认自己在某一个州拥有销售税关系,则该州会判定此卖家有责任向购买者征收销售税。至于判断是否存在销售税关系,主要从以下几个方面考虑。

  1. 办公地址:包括办公室、仓库、商店或其他实际营业场所。跨境电商卖家需要判断,我在某个州是否有一个办公室、仓库或其他实际存在?
  2. 人员:包括雇员、承包商、销售人员、安装人员等。跨境电商卖家需要判断在当地是否有雇员、承包商、销售人员、安装人员或其他人员在自己工作?
  3.  库存:大多数州认为,即使你没有其他营业场所或人员,在本州有仓储也会造成关联性。因此卖家需要检查在该州是否有场所放置自己的库存商品。
  4.  经济联系:即在当地产生的收入或达到的交易额。跨境电商卖家需要考虑自己在某州的销售或交易数量是否超过此门槛。一般情况下,达到经济联系的门槛是为每年10万美元或每年200笔交易,具体金额在不同的州也会有所不同。
  5.  子公司:如联营计划等,一些州认为通过在该州做广告谋取经济收入,也会与该州产生经济联系。
  6.  代销关系:在某些情况下,第三方向你的买家发货可能会产生关联性。
  7.  在展会或其他活动中销售产品:即使你只是在那里临时销售,有些州的规定也会判定为有联系。我是否跨越州界,在贸易展、工艺展或其他活动中销售我的产品?

如何定义“销售税关系”,在不同的州都稍有出入,有的州近综合商品的销售或交易判断两方面判断销售税关系,有的州近根据销售或交易其中的一方面来判断销售税关系。因此对于跨境电商卖家来说,最好的办法是根据自己所在的州去相应的网站上确认。如亚利桑那州的亚利桑那州的 Nexus 指南、加利福尼亚州的加利福尼亚的Nexus指南等都详细介绍了满足该州销售税关系的条件。

产品的可征税性

商家征收销售税第二个需要满足的条件是产品的可征税性。一般情况下,大多数个人财产如家具和牙刷等都需要征税。杂货食品、非处方药处方药、计划生育用品等无需征税。但不同的州对某些产品可征税性的判断存在例外,如宾夕法尼亚州不对服装征税,伊利诺伊州对食品杂货等征收1% 的销售税,即如果跨境电商卖家在伊利诺伊州销售食品杂货等产品,无须向消费者征收6.25%及以上(具体取决于卖家所在的县或地区)的全额销售税,仅需征收1%的销售税即可。

注册销售税许可证

当跨境电商卖家确定自己需要和当地存在销售税关系,并且自己售卖的是需要征税的产品。那么卖家则需要向消费者征收销售税。在征收销售税之前的一个重要步骤是注册销售税许可证,未经许可征收销售税是非法是违法行为。

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图片来源:TaxJar

销售税的计算

确定每个州的销售税税率

美国45个州和华盛顿特区都有销售税,不同州的州税率存在差异,如加利福利亚州的州销售税为7.5%、佛罗里达州为6%、纽约州4%、科罗拉多州2.9%,新罕布什尔、俄勒冈、蒙大拿、阿拉斯加和特拉华不征收销售税。

由于大多数州都允许市、县等地方征收销售税,而一个州的不同地方也有可能存在不同的销售税税率,如纽约州的州税率是4%但该州的市、县等另外征收3.75%~4.5%不等的销售税,如Dutchess县另征收3.75%的销售税,而Dutchess区再征收0.38%的销售税。因此,如果卖家是在纽约州的Dutchess县的Dutchess区销售产品,则需要向消费者征收4%+3.75%+0.38%,即8.13%的销售税。

确定销售税地点

由于每个州都可以确定自己的销售税规则和法律,因此各州可以选择采用“基于目的地”(Destination-based sourcing )或“基于原产地”(Origin-based sourcing )两种规则确定销售税来源。

对于电商卖家来说,“基于目的地”意味着在买家收货地址所在地区征收销售税,征收的销售税为买家所在的州、县、市和地区税率的组合,佛罗里达州、肯塔基州、怀俄明州等采用该方法征收销售税。“基于原产地”意味着在卖家发货地址所在地区征收销售税,征收的销售税为卖家所在的州、县、市和地区税率的组合。加利福利亚州、俄亥俄州、德克萨斯州等11个州采用此方法征收销售税。

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图片来源:TaxJar

远程销售者的销售税计算

如果一个电商卖家在多个州都存在销售关系,销售税的计算将变得更加复杂。如果位于A州的电商卖家和B州存在销售税关系,但是该卖家的发货地不在B州,则B州会认为该卖家是一个远程销售者。此时,该卖家可以通过两种方法计算销售税。第一是根据产品的买家收货地征收销售税;第二是收取固定统一的9.25%的销售税

举个简单的例子,某位佐治亚州的卖家通过亚马逊 FBA 销售产品,但该卖家在田纳西州设有仓库,则田纳西州会认为该卖家是远程销售者。虽然田纳西州采用基于原产地计算销售税的规则,但由于该卖家是远程销售者,此时该电商卖家可以根据产品买家收货地征收销售税或者征收统一的9.25%的销售税。

加拿大跨境电商销售税计算

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图片来源:kalfalaw

加拿大的三种销售税

加拿大是一个由10个省和3个地区组成的联邦。加拿大人在购买大多数商品和服务时都需要缴纳销售税。加拿大的销售税也是由消费者缴纳、在购买商品或服务时支付给商家,商家代表政府征收,而后汇给加拿大税务局的税款。

加拿大的销售税有三种形式:GST、PST、HST。其中GST是对商品和服务征收的联邦销售税,PST是加拿大个别省份另外征收的省级销售税,HST是个别省份将PST和GST整合在一起形成的统一销售税。

GST、HST、Nexus众多概念一次讲清!美加跨境电商销售税费计算

三种的销售税的征收情况

GST、PST、HST三种销售税的税率不同。加拿大的联邦销售税(GST)的税率为5%,其面向除基本食品、处方药、医疗器械、药品、银行服务等以外的大多数产品和服务征收。

5%的联邦销售税(GST)是在全国范围内都需要征收的基本税率。但省级销售税PST的税率在不同的省份则有所不同。现以加拿大的不列颠哥伦比亚省、安大略省、魁北克省为例展开说明其征收情况。

首先是不列颠哥伦比亚省(BC省),在5%联邦销售税GST的基础上,BC省令征收7%的省级销售税PST。因此消费者们需要为大多数的商品和服务支付12%的销售税。BC省的免税商品和服务是基本食品、书籍报刊、儿童服装、处方药和自行车等。但值得一提的是,BC省对于一些产品也会征收更高额的省级销售税(PST),酒类产品的PST为10%,汽车是7%~20%。

其次是魁北克省, 魁北克的省销售税被称为魁北克销售税(QST),魁北克省的总销售税由魁北克税务局征收,征收额为%的联邦销售税(GST)加上9.975%的魁北克销售税(QST),即14.975%的销售税税率。魁北克省种的零税率产品为基本的生活用品、处方药、女性生理用品和具有国际标志书号ISBN的印刷书籍。

最后是安大略省,安大略省将5%的联邦销售税和该省8%的省级销售税统合在一起,征收13%的统一销售税HST。其中购买书籍报刊、儿童鞋服、儿童座椅和尿布等享有销售税折扣。

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图片来源:Crowe

加拿大销售税的计算方法

如果跨境电商的卖家位于阿尔伯特省、育空河等只计算联邦销售税(GST)的地区,那么在销售商品时,只需要在零售价格的基础上再增加5%的零售价作为销售税即可。如一件商品的售价为1000美元,那么在售卖该商品是需要支付1000+1000*5%即1050美元即可。

如果卖家位于需要支付HST的省份,如征收13%省级销售税(HST)安大略省时,则需要在零售价的基础在加上13%的零售价作为销售税即可。

亚马逊新商城征税规则MTC

在2021年7月1日之前,加拿大的销售税都是由商家代表政府征收,由商家定期汇给政府,但自2021年7月1日起,加拿大在亚马逊引入了新的商城征税规则,即亚马逊平台负责部分商家销售税的计算、代收和代缴,具体情况如下:对于没有税号但需要征税联邦消费税GST或省级销售税HST的商家,将由亚马逊平台负责其消费税的计算、代收和代缴;有税号的卖家但不在萨斯温彻省的卖家,继续由卖家自行负责消费税的申报;对于萨斯温彻省的卖家,无论是否注册税号,均由平台代收代缴。

结语

北美税收的复杂程度是出了名的高。对于打算长期从事跨境电商的企业来说,我们建议您预先咨询专业的会计师了解自己应当如何报税缴税。避免造成日后不必要的麻烦。关注乐一增长官,了解更多关于北美跨境电商品牌建设数字营销的相关资讯。

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